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全國首起!因欺詐發(fā)行債券 企業(yè)主、券商從業(yè)員、會計師被判刑

2018/05/14 09:51      千千 wanghui

近來,企業(yè)債領域雷聲不斷!

5月9日,千千統(tǒng)計了新三板50余家目前正在發(fā)行企業(yè)債的名單(點擊查看?4天3家A股違約近13億!新三板57家發(fā)債企業(yè)受關注),當天,創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)債發(fā)行企業(yè)之一的藍天環(huán)保(430263.OC)就披露了5起涉及重大訴訟、仲裁及銀行賬戶被凍結的公告,涉及藍天環(huán)保及其實控人的金額超過7000萬元。而就在前一天,藍天環(huán)保主辦券商國金證券發(fā)布風險提示,稱藍天環(huán)保存在重大經營風險。

5月10日,北京證監(jiān)局在官網披露《北京轄區(qū)公司債券監(jiān)管信息通報》2018年第1期(總第1期),通報了兩起中小企業(yè)私募債欺詐發(fā)行案例——廈門圣達威欺公司詐發(fā)行案例、中恒通公司欺詐發(fā)行案例,兩起案件涉及資金1.5億元。

最終,廈門圣達威原法定代表人、財務總監(jiān)分別被判有期徒刑三年和兩年,這也讓該案成為全國首起因欺詐發(fā)行私募債券被追究刑事責任的判例。

中恒通公司則以欺詐發(fā)行債券罪被判處罰金300萬元,中恒通實際控制人盧漢某判處有期徒刑三年六個月,參與財務造假的申萬證券邊某某犯非國家工作人員受賄罪,判處有期徒刑,沒收違法所得;利安達會計師事務所相關人員共4人因犯出具證明文件重大失實罪,分別被判處刑期不等的有期徒刑,并處罰金。據悉,這也是全國首起主承銷商因參與財務造假被判刑的判例。

以下為北京證監(jiān)局公布的兩起中小企也私募債欺詐發(fā)行案例具體內容:

(一)廈門圣達威欺詐發(fā)行案例

1.案例情況

2012年,為順利募集資金、緩解公司的現(xiàn)金流,廈門圣達威服飾有限公司(下稱“圣達威公司”)法定代表人章某、原財務總監(jiān)胡某故意提供虛假財務帳表、憑證,通過虛構公司銷售收入和應收款項、騙取審計詢證,并在募集說明書中引用相關不實審計報告等方式,最終于2013年5月發(fā)行了5000萬元中小企業(yè)私募債券,其募集到的資金未按約定用于公司生產經營,而是用于償還公司及章某所欠銀行貸款、民間借貸等,致使債券本金和利息到期無法償還,給投資者造成重大的損失。

2015年,貴陽市公安機關接到該債券發(fā)行承銷商的報案后進行立案偵查。2016年12月1日,貴陽市中級人民法院以欺詐發(fā)行債券罪作出一審判決,分別判處章某、胡某有期徒刑三年和兩年。章某、胡某以量刑過重為由提起上訴,在隨后的上訴審理中,貴州省高級人民法院依法最終裁定駁回上訴,維持原判,裁定為終審裁定。

2.監(jiān)管提醒

該案是全國首起因欺詐發(fā)行私募債券被追究刑事責任的判例,表明司法機關已將私募債的欺詐發(fā)行行為納入刑事規(guī)制范圍。證監(jiān)會和各地證監(jiān)局將繼續(xù)依法、全面、從嚴履行監(jiān)管職責,和司法機關通力合作,追究刑事犯罪責任,防范金融風險,維護債券市場穩(wěn)定健康發(fā)展。請轄區(qū)各發(fā)行人引以為戒,勿存僥幸心理,嚴格遵守《證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等法律法規(guī),嚴守誠信底線,依法發(fā)行債券;在債券存續(xù)期內,規(guī)范使用募集資金,切實履行信息披露義務,提高公司治理水平和財務管理水平,自覺履行到期還款義務,共同維護良好的公司債券市場環(huán)境。

本案的發(fā)行人圣達威公司及其法定代表人章某在發(fā)行前已經因大量民間貸款被訴80多起,許多就發(fā)生在2012、2013年,承銷商在盡職調查過程中是否履行了勤勉盡責義務,也成為本案的另一個關注點,甚至存在因此而被追究民事連帶賠償責任的可能。請轄區(qū)各債券業(yè)務承銷商、受托管理人在公司債券業(yè)務承接過程中,切實履行盡職調查義務,提高風險意識和合規(guī)意識,充分發(fā)揮資本市場“看門人”的作用;在公司債券存續(xù)期間,切實履行受托管理義務,勤勉盡職,督促發(fā)行人履行信息披露義務、提高公司治理水平和財務管理水平,督促發(fā)行人履行到期還款義務,共同維護良好的公司債券市場環(huán)境。

(二)中恒通公司欺詐發(fā)行案例

1.案例情況

2013年下半年,中恒通(福建)機械制造有限公司(下稱“中恒通公司”)因流動資金不足決定發(fā)行債券。公司實際控制人盧漢某等高管經與申萬證券邊某某商議后,虛增營業(yè)收入5.13億余元、虛增利潤總額1.31億余元、虛增資本公積6555萬余元、虛構銀行授信500萬元、隱瞞外債2025萬元,并通過利安達會計師事務所出具內容重大失實的審計報告。經向上海證券交易所備案,中恒通公司于2014年5月至7月非公開發(fā)行1億元的兩年期私募債券。

2014年8月,邊某某利用其姐夫的賬戶非法收取好處費150萬元。2016年該私募債券到期后,中恒通公司無力償付債券本金和部分利息,造成投資人重大經濟損失。

2018年1月31日,上海市第一中級人民法院對發(fā)行人作出一審判決,以欺詐發(fā)行債券罪對被告單位中恒通公司判處罰金人民幣300萬元;對被告人盧漢某判處有期徒刑三年六個月;對被告人盧華某判處有期徒刑二年六個月;對被告人盧文某判處有期徒刑二年,緩刑二年。

上海市徐匯區(qū)人民法院對申萬證券邊某某作出一審判決,邊某某犯非國家工作人員受賄罪,判處有期徒刑外,沒收違法所得。

上海市第一中級人民法院對利安達會計師事務所相關人員共4人做出一審判決,因犯出具證明文件重大失實罪,分別被判處刑期不等的有期徒刑,并處罰金。

2. 監(jiān)管提醒

該案是中小企業(yè)私募債領域的第二份欺詐發(fā)行判決結果,也是全國首起主承銷商因參與財務造假被判刑的判例,表明司法機關對發(fā)行人、中介機構的違法行為嚴懲不貸。今后,證監(jiān)會配合公安司法機關對債券違法犯罪行為進行刑事打擊將是常態(tài)化的執(zhí)法手段,對于監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的相關債券犯罪線索將及時移送公安機關進行刑事追責,提高行刑銜接效率。請轄區(qū)廣大發(fā)行人和債券業(yè)務承銷商、受托管理人嚴守法律底線,尊重經濟規(guī)律,敬畏市場規(guī)則,切勿只顧眼前利益、飲鴆止渴。

2018年,在去杠桿、去產能和去泡沫的政策導向以及貨幣政策轉為中性的環(huán)境下,我們提醒各發(fā)行人對于即將到期或面臨回售的債券,提前做好資金籌措安排;各受托管理人切實發(fā)揮受托管理職責,預研、預判債券違約風險,并將重大事項及時報告證監(jiān)局及交易所。

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