2000萬元增資款悄悄轉(zhuǎn)給了控股股東，卻沖抵了應(yīng)付款項，這樣的事項，被曝發(fā)生在新三板公司科捷鋰電（871673）身上，主辦券商認(rèn)為，這已經(jīng)涉及財務(wù)造假。

增資款賬務(wù)處理涉及財務(wù)造假

1月29日，科捷鋰電（871673）的主辦券商安信證券發(fā)布公告指出，科捷鋰電2014年的一筆增資款在支付賬務(wù)處理上涉及財務(wù)造假，這筆款項為2000萬元。

中國證監(jiān)會寧夏監(jiān)管局最早發(fā)現(xiàn)這筆款項處理出現(xiàn)異常。2017年11月3日，寧夏證監(jiān)局向科捷鋰電下發(fā)了專項檢查的通知。

在這次專項檢查中,寧夏證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)掛牌公司于2014年9月25日通過其銀行賬戶，將2000萬元增資款分4筆，轉(zhuǎn)賬給了該公司的控股股東、實際控制人王輝，而在公司賬務(wù)處理中，將這2000萬元增資款沖抵了應(yīng)付石嘴山市尉元科技開發(fā)有限公司、江蘇耀華機(jī)電科技有限公司、江蘇環(huán)能通環(huán)保科技有限公司和鎮(zhèn)江市永騰建設(shè)工程有限公司4家供應(yīng)商的往來賬款。

根據(jù)寧夏證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)的情況，安信證券組織公司和利安達(dá)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)相關(guān)人員，對科捷鋰電2014年增資2000萬元事項進(jìn)行了專項核查。根據(jù)專項核查的結(jié)果，主辦券商認(rèn)為，掛牌公司這2000萬元增資款在支付賬務(wù)處理上涉及財務(wù)造假。

主辦券商安信證券指出，掛牌公司上述財務(wù)造假行為已違反了相關(guān)法律法規(guī)，可能會面臨證券監(jiān)管部門的行政處罰和自律處罰，因此提示投資者注意投資風(fēng)險。

2014年的時候，科捷鋰電還未掛牌新三板。

第一大供應(yīng)商也是第二大客戶

科捷鋰電主要從事鋰離子電池正極材料（鎳鈷錳三元氧化物正極材料）及下游應(yīng)用產(chǎn)品的研發(fā)、制造和銷售。該公司于2017年7月24日掛牌新三板。

公開轉(zhuǎn)讓說明書顯示，科捷鋰電在2014年9月整體變更為股份公司，并于當(dāng)月實施了定向發(fā)行2000萬股，而這次增資由控股股東王輝以及其他四名自然人認(rèn)繳，公司股本因此增至3000萬股。

2014年3月3日，科捷鋰電與石嘴山市尉元科技開發(fā)有限公司簽訂了《項目投資協(xié)議書》，石嘴山市尉元科技開發(fā)有限公司將兩宗土地使用權(quán)分別以252萬元的價格、318萬元的價格轉(zhuǎn)讓給科捷鋰電。石嘴山市尉元科技開發(fā)有限公司與科捷鋰電不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

在公轉(zhuǎn)書中，科捷鋰電列出了支付這兩地塊所涉及的稅費明細(xì)，并稱，在公司支付上述款項后，石嘴山市尉元科技開發(fā)于2014年10月8日協(xié)助公司辦理了土地證。

公轉(zhuǎn)書還顯示，掛牌公司與供應(yīng)商江蘇耀華機(jī)電科技有限公司2014年1月5日簽訂的采購合同履行完畢，涉及金額19萬元。 

另外，科捷鋰電與江蘇環(huán)能通環(huán)?？萍加邢薰?014年的幾份逾百萬元的采購合同，也已履行完畢。而江蘇環(huán)能通環(huán)?？萍加邢薰臼菕炫乒?014年度的第一大供應(yīng)商，涉及采購金額1487萬元。

資料顯示，江蘇環(huán)能通環(huán)?？萍加邢薰臼菕炫乒镜年P(guān)聯(lián)方，掛牌公司股東王毅秋是江蘇環(huán)能通的原控股股東。論壇君注意到，江蘇環(huán)能通在2014年度還是科捷鋰電的第二大客戶，掛牌公司對其銷售額占營收的32%。

股權(quán)較為集中

科捷鋰電掛牌后未進(jìn)行過定增融資。

截至2017年6月30日，該公司總股本為3291.2萬股，公司有股東48戶，其中前十大股東合計持股75.94%，控股股東王輝持股比例為40.94%。

王輝、王永發(fā)、楊克濤、姚勇四人合計持有掛牌公司58.17%的股份，為公司的共同實際控制人。 

論壇君注意到，機(jī)構(gòu)股東深圳平安大華匯通-寧波銀行-平安匯通新三板1期專項資產(chǎn)管理計劃持股3.04%，為第七大股東。

該資管計劃持有的100萬股，為2015年12月時認(rèn)購掛牌公司定增股份，認(rèn)購價格為1.5元/股。

科捷鋰電2016年營業(yè)收入為8725萬元，同比增長2.2倍；凈利潤由此扭虧為盈，實現(xiàn)498萬元。2017年上半年實現(xiàn)營業(yè)收入5508萬元，同比增加87%；凈利潤416萬元，同比增加129%。

聲明：本文來自  新三板論壇  作者：梁秋燕