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瑞華會所被罰 近80家新三板公司解約

2017/02/28 11:06      任秋榮

服務(wù)1139家新三板公司,在業(yè)內(nèi)被譽(yù)為新三板市場第一大會計(jì)師事務(wù)所的瑞華會計(jì)師事務(wù)所,近日因被證監(jiān)會重罰而受到普遍關(guān)注。

2月21日,財(cái)政部官網(wǎng)正式發(fā)布關(guān)于瑞華會計(jì)師事務(wù)所(簡稱“瑞華會所”)的處罰公告,責(zé)令瑞華會所暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改。這是今年以來首份由證監(jiān)會和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的對會計(jì)師事務(wù)所的處罰公告。

隨著瑞華會所遭罰事件不斷發(fā)酵,新三板部分公司也開始聞風(fēng)解約。昨日下午,原瑞華會所服務(wù)的江蘇天龍(833471.OC)發(fā)布了一則變更事務(wù)所公告,稱為了更好地推進(jìn)審計(jì)工作的開展,公司決定擬聘請中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所為該公司2016年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

據(jù)長江商報(bào)記者不完全統(tǒng)計(jì),自1月6日以來,已經(jīng)有近80家新三板公司宣布不再繼續(xù)聘請瑞華。

2月27日,多位不愿意透露姓名的會計(jì)師事務(wù)所人士在接受長江商報(bào)記者采訪時表示,很多會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)在面臨兩難境遇,一方面,作為盈利機(jī)構(gòu),被審計(jì)方的要求是需要滿足的,另一方面,也要對投資者和證監(jiān)會負(fù)責(zé)。

瑞華被罰釋放監(jiān)管趨嚴(yán)信號

業(yè)務(wù)收入超過40億,注冊會計(jì)師人數(shù)超過2500人。近幾年,具有多年執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn),第一批被授予A+H股企業(yè)審計(jì)資格的瑞華會所被業(yè)內(nèi)譽(yù)為“審計(jì)老大”。

然而,這位審計(jì)行業(yè)的大咖近期卻被暫停了證券業(yè)務(wù)。

據(jù)瑞華事務(wù)所的《處罰決定書》稱,瑞華對亞太實(shí)業(yè)2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載,是導(dǎo)致其被暫停承接新證券業(yè)務(wù)的直接導(dǎo)火索。

據(jù)了解,瑞華在審計(jì)亞太實(shí)業(yè)2012、2013年持有的濟(jì)南固锝48%股權(quán)時,未對上述股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資,計(jì)提減值準(zhǔn)備金,導(dǎo)致其2013年虛增凈利潤超237萬,占當(dāng)期凈利潤的90.54%。另外,2012年濟(jì)南固锝將質(zhì)量索賠款約535萬確認(rèn)為營業(yè)外支出,瑞華未按會計(jì)規(guī)則處理,造成亞太實(shí)業(yè)2013年虛增凈利潤約257萬,占亞太實(shí)業(yè)當(dāng)期凈利潤的97.87%。2013年,亞太實(shí)業(yè)累計(jì)虛增凈利潤494萬,而其公告凈利潤僅262萬,減去虛增部分,實(shí)際凈利為負(fù)。

因?yàn)樵摯翁摷儆涊d,2017年1月6日,瑞華事務(wù)所收到了中國證監(jiān)會發(fā)布的〔2017〕1號《行政處罰決定書》,證監(jiān)會對瑞華采取責(zé)令改正,沒收業(yè)務(wù)收入39萬元,并處以78萬元罰款。另外,對兩位年度審計(jì)報(bào)告簽字注冊會計(jì)師秦寶、溫亭水給予警告,并分別處以5萬元罰款。

實(shí)際上,這次的虛假記載并非瑞華的首次違規(guī),早在2016年12月底,鍵橋通訊(13.650,0.00, 0.00%)2009年至2012年存在虛構(gòu)合同虛增銷售收入、成本及虛構(gòu)應(yīng)收賬款回款的財(cái)務(wù)舞弊行為。原國富浩華所(已合并更名為“瑞華會計(jì)師事務(wù)所”)作為負(fù)責(zé)對鍵橋通訊2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年報(bào)審計(jì),出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu),而收到了來自深圳證監(jiān)局的“罰單”。

多位會計(jì)師事務(wù)所業(yè)內(nèi)人士對記者表示,這是對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管趨嚴(yán)的信號。

年報(bào)關(guān)鍵時刻多公司與瑞華“分手”

長江商報(bào)記者不完全統(tǒng)計(jì),截至2月27日,瑞華已經(jīng)為1139家新三板掛牌企業(yè)提供服務(wù),其中有40多家企業(yè)正在沖刺IPO,堪稱新三板市場第一大會計(jì)師事務(wù)所。

昨日下午,江蘇天龍玄武巖連續(xù)纖維股份有限公司發(fā)布了一則會計(jì)師事務(wù)所變更公告,公告中稱變更事務(wù)所是為了更好地推進(jìn)審計(jì)工作的開展。

除了上述公司,2月22日、23日、24日三天的時間里社憂網(wǎng)絡(luò)(834834.OC)、青蒿藥業(yè)(870644.OC)、金錢貓(833389.OC)、前程人力(833486.OC)4家公司相繼宣布將停止與瑞華事務(wù)所的合作,青蒿藥業(yè)在公告中更是直言,這是根據(jù)公司發(fā)展需要,保持審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性的需求,而這距青蒿藥業(yè)掛牌新三板還不到10天。

據(jù)長江商報(bào)記者不完全統(tǒng)計(jì),自1月6日以來,已經(jīng)有近80家新三板公司宣布不再繼續(xù)聘請瑞華。

對此,2月27日長江商報(bào)記者致電江蘇天龍董秘于淑娟,但對方因在會議中未能接受采訪。

一位不愿意透露姓名的知名證券公司新三板負(fù)責(zé)人對記者表示,此時是新三板公司董秘們趕制2016年年報(bào)的關(guān)鍵時刻,未能在4月30日前披露年報(bào)的將被迫停牌,與此同時考慮到對于部分公司今后IPO的影響,此時瑞華受罰后暫停承接新業(yè)務(wù),部分新三板公司可能會考慮“分手”。

中介機(jī)構(gòu)面臨兩難境地

“目前,我們中介機(jī)構(gòu)面臨著一個為難的境況。”上述不愿意透露姓名的會計(jì)師事務(wù)所人士表示,一方面,作為盈利機(jī)構(gòu),被審計(jì)方付了款,需要滿足被審計(jì)方的要求。另一方面,我們也需要對投資者和證監(jiān)會負(fù)責(zé)。

事實(shí)上,早在2016年中,證監(jiān)會就曾表示,審計(jì)和評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中不能勤勉盡責(zé)的一大表現(xiàn)就是獨(dú)立性缺失,審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)與委托方存在影響公正履職的利益關(guān)系。

中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性痼疾也一直為業(yè)內(nèi)人士所探討。

對此,上述事務(wù)所人士認(rèn)為,要解決此問題,一是要解決評估機(jī)構(gòu)與委托方的利益關(guān)系難題,二是要加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所的合伙人個人獨(dú)立性。

公開資料顯示,國際上,特殊普通合伙的企業(yè)(LLP),其合伙人向客戶提供專業(yè)服務(wù)時,個人的知識、技能、經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德等往往起著決定性作用。合伙人個人的獨(dú)立性較強(qiáng)。由于個別合伙人的過錯或過失而導(dǎo)致審計(jì)失敗時,沒有過錯的合伙人不需要承擔(dān)對外責(zé)任。

上述事務(wù)所人士表示,現(xiàn)在會計(jì)師事務(wù)所大部分都是屬于特殊普通合伙人企業(yè),事務(wù)所這種合伙人體制的形成相對要超前于市場上的部分公司。

上述事務(wù)所人士表示,作為同行,瑞華遭罰的事情對我們來說是一種警示,也讓我們以后執(zhí)業(yè)時會更加謹(jǐn)慎。監(jiān)管方此次對于瑞華的處罰措施也表明了其對于中介機(jī)構(gòu)的的監(jiān)管,未來將越來越嚴(yán)格。

證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人也曾對媒體表示,監(jiān)管部門對2017年市場違法違規(guī)的趨勢已有預(yù)判,中介機(jī)構(gòu)“看門人”獨(dú)立性缺失的行為將受到監(jiān)管部門的密切關(guān)注。

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