昨日，解讀新三板報道了瑞華會計師事務(wù)所（以下簡稱“瑞華”）自2017年1月6日起被證監(jiān)會暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并期限整改的事件，今日，瑞華被罰事件開始發(fā)酵：5家掛牌公司決定“炒掉”瑞華。

作為內(nèi)資排名第一、中國注冊會計師協(xié)會2016年會計師事務(wù)所綜合評價（公示稿）第二的會計事務(wù)所，瑞華服務(wù)的企業(yè)數(shù)量十分龐大。

東財Choice顯示，目前瑞華服務(wù)的新三板企業(yè)達(dá)到1128家，待掛牌企業(yè)24家， 117個項目正在申報中。瑞華被罰對已掛牌企業(yè)暫時沒有影響，但對于其服務(wù)的45家擬IPO企業(yè)來說，瑞華的執(zhí)業(yè)行為受限可能導(dǎo)致IPO審核程序無法繼續(xù)，45家企業(yè)名單附文后。

監(jiān)會《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首次公開發(fā)行股票中止審查的情形》一文中規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為受限將導(dǎo)致IPO審核程序無法繼續(xù)，這一情形包括以下兩種情況：

1、發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實際控制人及發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)或律師因涉嫌違法違規(guī)被行政機(jī)關(guān)調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。

2、保薦機(jī)構(gòu)或其他中介機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除。

今日，包括江西廣藍(lán)、海高通信、善之農(nóng)、達(dá)俊宏、青蒿藥業(yè)在內(nèi)的5家掛牌公司宣布為了更好地推進(jìn)審計工作的開展，將不再繼續(xù)聘任瑞華作為審計機(jī)構(gòu)，其中達(dá)俊宏、青蒿藥業(yè)與瑞華之間的合同已履行完畢，而海高通信更換會計師事務(wù)所是為了增發(fā)的順利實施。

海高通信于今年2月22日發(fā)布股票發(fā)行方案稱，為補(bǔ)充流動資金，公司擬向在冊股東以4.63元/股定向發(fā)行250萬股，募集資金不超過1157.5萬元。瑞華正是海高通信本次股票發(fā)行驗資的會計師事務(wù)所，海高通信表示更換會計師事務(wù)所是根據(jù)公司的實際情況及需求決定的。

目前瑞華服務(wù)1128家掛牌公司，其中138家公司的增發(fā)計劃處于實施中,19家處于股東大會批準(zhǔn)階段,2家已被證監(jiān)會批準(zhǔn)。解讀新三板將會持續(xù)關(guān)注瑞華被罰事件的進(jìn)展。

瑞華去年三次被罰。2016年6月21日，中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱“交易商協(xié)會”）發(fā)出公開譴責(zé)瑞華并暫停其業(yè)務(wù)的公告。

2016年2月，因發(fā)現(xiàn)綠地控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱“綠地控股”）所披露的上海云峰（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱“云峰集團(tuán)”）財務(wù)信息與云峰集團(tuán)自身披露的財務(wù)信息存在巨大差異，交易商協(xié)會向綠地集團(tuán)審計機(jī)構(gòu)瑞華發(fā)送自律調(diào)查通知書，要求其說明具體情況并提供相關(guān)工作底稿，但在協(xié)會調(diào)查人員赴瑞華上海分所開展現(xiàn)場調(diào)查并再次發(fā)函明確要求其配合協(xié)會調(diào)查工作后，瑞華還是未能按照協(xié)會相關(guān)要求及時提供調(diào)查工作所需材料，未履行會員應(yīng)盡義務(wù)。

瑞華當(dāng)即發(fā)布聲明“喊冤”，并稱“將通過司法途徑主張自身權(quán)利”，但兩個月后，“堅決抵制”的瑞華就低下頭來，在官網(wǎng)發(fā)表聲明稱自身作為交易商協(xié)會的會員，未及時配合其開展有關(guān)調(diào)查工作，在履行會員義務(wù)中存在不足和不當(dāng)，“接受交易商協(xié)會的公開譴責(zé)批評，并按照要求進(jìn)行了整改”。

瑞華還曾收到來自股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的警示函，源頭是其服務(wù)的芯能科技2014年財務(wù)報表上的會計處理不當(dāng)。

去年年底，瑞華因為新三板公司海格物流收到2016年年度第三張來自監(jiān)管部門的“罰單”。海格物流因“未履行審議程序且未及時披露與關(guān)聯(lián)方資金往來”收到深圳證監(jiān)局的警示函，而瑞華及簽字注冊會計師李細(xì)輝、吳亞亞因“對于其他應(yīng)收款涉及的關(guān)聯(lián)往來未執(zhí)行充分的審計程序”及“未對海格物流與控股股東間大額資金往來的性質(zhì)作出恰當(dāng)?shù)呐袛?，未發(fā)現(xiàn)海格物流關(guān)聯(lián)方交易披露問題”被深圳證監(jiān)局采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

附：瑞華服務(wù)的45家擬IPO企業(yè)