2013年1月8日，證監(jiān)會召開“IPO在審企業(yè)2012年財務報告專項檢查工作會議”,該專項檢查工作鼓勵用各種手段發(fā)現(xiàn)問題，包括抽查機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄，以及對約談管理層使用FBI的讀心術,史上規(guī)模最大、主題為“擠水分、說真話”的IPO在審企業(yè)檢查工作就此啟動。

882家企業(yè)在審，IPO“堰塞湖”必須疏導;7家保薦機構、20名保代被罰，IPO造假不得不打。

2013年1月8日，證監(jiān)會召開“IPO在審企業(yè)2012年財務報告專項檢查工作會議”。根據(jù)會議內(nèi)容，3月31日之前，保薦機構和會計師必須完成對所服務的IPO在審企業(yè)的自查，隨后證監(jiān)會審核部門將對自查進行全面復核，而證監(jiān)會百余人團隊也將動用全系統(tǒng)的力量進行現(xiàn)場抽查?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，該專項檢查工作鼓勵用各種手段發(fā)現(xiàn)問題，包括抽查機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄，以及對約談管理層使用FBI的讀心術。

2013年新年伊始，一場史上規(guī)模最大、主題為“擠水分、說真話”的IPO在審企業(yè)檢查工作就此啟動。

自查 復查 抽查

昨日，證監(jiān)會召開了一場由副主席姚剛、主席助理張育軍召集的各地證監(jiān)局、交易所、發(fā)行部、創(chuàng)業(yè)板部人員集體參加的“IPO在審企業(yè)2012年財務報告專項檢查工作會議”。該會議全面布置了882家IPO在審企業(yè)關于2012年財務報告的自查工作。并提出要“擠水分、講真話”。

根據(jù)發(fā)行部主任劉春旭的發(fā)言，在2012年1～6月新上市的104家公司中，上半年業(yè)績下降的占29%，下降幅度超過50%的占6%，比往年有明顯增加。截至2012年11月，在審企業(yè)中業(yè)績下降的占比也較高。在此背景下，證監(jiān)會對IPO在審企業(yè)做一次全面檢查很有必要。

根據(jù)具體安排，IPO在審企業(yè)的自查工作主要由各自的保薦機構和會計師來完成，對報告期全部財務狀況自查。最晚在3月31日前完成。根據(jù)規(guī)定，若企業(yè)自查工作不能夠在3月31日前完成，則20個工作日之內(nèi)將申請中止審查，或由證監(jiān)會終止審核。如果重新補交自查材料，復核日將會延遲到6月份。

在中介機構完成企業(yè)自查后，證監(jiān)會審核部門對每家在審企業(yè)的自查報告進行全面復核，預審員還要結合審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題(反饋及回復)，對照自查報告，發(fā)現(xiàn)有該查不查的，直接移交稽查立案。該復查時間為4～5月份。

最為關鍵的是，即使完成復查工作，證監(jiān)會還將從多個部門以及上海、北京等六大證監(jiān)局抽調(diào)約100多人，不少于15個小組，進行重點抽查。抽查內(nèi)容甚至包括中介機構在自查過程中須有的機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄。

中介訪談要關注肢體語言

在昨日的會議上，證監(jiān)會相關負責人除了布置工作任務以外，還重點分析和指明了如何去發(fā)現(xiàn)IPO在申企業(yè)的各種財務造假問題。

比如，發(fā)行部二處的蔣彥提到的“重點核查事項”包括類似*ST大地(002200，收盤價11.84元)的自我交易，虛構工商注冊信息等。以及私下利益交換、與客戶或供應商串通、關聯(lián)方代付成本費用、是否與關聯(lián)方共用采購或銷售渠道，乃至是否與關聯(lián)方辦公場所很近、低價使用等內(nèi)容都是重點核查的內(nèi)容。

蔣彥還指出，企業(yè)業(yè)績下降是不可控的，應做到充分披露，這也是對中介機構自身的保護。并舉例百隆東方(601339，收盤價8.22元)的會后事項說明。

創(chuàng)業(yè)板部二處的楊郊紅則重點提到了自查“財務信息與非財務信息銜接”。這包括“產(chǎn)量與水、電量的匹配，銷量與運費的匹配，產(chǎn)量與銷量、存貨的匹配，毛利率的波動與工藝改進、原材料價格波動的匹配”等。而利潤增長高于收入增幅，與行業(yè)背離，“真實的報表數(shù)據(jù)、虛假的盈利能力”也是本次核查要重點關注的方面。

楊郊紅不但要求在檢查關聯(lián)交易方面不僅限于工商資料，要實地走訪、核對工商稅務銀行資料。并表示“目前幾單造假案例，都在此方面有問題”以外，還要求在存貨盤點時，例如深海養(yǎng)殖要精確說明雇傭哪位潛水員進行盤點。

會計部李海軍則重點談及審計問題，強調(diào)獨立性問題，嚴查執(zhí)業(yè)人員及近親屬違規(guī)持股或買賣股票等。此外，李海軍還要求中介機構對企業(yè)管理層訪談時關注管理層不誠實的表現(xiàn)，包括眼神、手勢、面部表情、肢體語言等，甚至動用FBI的讀心術，超過常見的審計手段。