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今年首批半年報(bào)問詢函 重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款及員工工資問題

2018/09/21 09:33      新三板智庫 智庫君

  半年報(bào)收官后,股轉(zhuǎn)的問詢函也隨之到來。

  截至9月20日,股轉(zhuǎn)已經(jīng)對(duì)特耐股份(833032)、天參密碼(837474)、博璽電氣(832012)、ST農(nóng)凱(835025)、金科環(huán)保(831516)5家掛牌公司發(fā)出半年報(bào)問詢函,主要關(guān)注點(diǎn)有應(yīng)收賬款、員工工資等問題。

  應(yīng)收賬款最受關(guān)注

  5家被發(fā)問詢函的掛牌公司,兩家涉及應(yīng)收賬款問題。

  據(jù)天參密碼半年報(bào)顯示,截至2018年6月30日,公司應(yīng)收鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司619.95萬元,賬齡1年以上,且鄰里鄰居公司及其控股股東已被納入失信執(zhí)行人名單;公司應(yīng)收賬款-郝耀國余額為1034.75萬元。

  對(duì)此股轉(zhuǎn)要求天參密碼說明:

  公司對(duì)鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的應(yīng)收賬款按照10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分、謹(jǐn)慎;

  結(jié)合公司對(duì)鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的起訴進(jìn)展情況說明該應(yīng)收賬款的可回收性和期后回款情況;

  說明公司與自然人郝耀國形成大額應(yīng)收賬款的原因和具體內(nèi)容,該自然人是否是公司的關(guān)聯(lián)方,是否存在資金占用。

  除此之外,天參密碼其他應(yīng)收款也遭股轉(zhuǎn)問詢。截至2018年6月30日,公司其他應(yīng)收款-環(huán)翠樓紅參成都有限公司余額為905.75萬元,占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的55.26%;其他應(yīng)收款-立華植物纖維制品(威海)有限公司余額為100.5萬元,賬齡為2-3年;其他應(yīng)收款-姜軍曉余額為400萬元,款項(xiàng)性質(zhì)為借款。

  股轉(zhuǎn)要求天參密碼說明:

  公司對(duì)環(huán)翠樓紅參成都有限公司的應(yīng)收款項(xiàng)在報(bào)告期后的收回情況,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分、謹(jǐn)慎;

  公司借款給非關(guān)聯(lián)方王寧的原因及合理性,對(duì)立華植物纖維制品(威海)有限公司的應(yīng)收款項(xiàng)2-3年仍未收回的原因,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分、謹(jǐn)慎;

  公司借款給自然人姜軍曉的原因和借款的具體內(nèi)容,該自然人是否為公司的關(guān)聯(lián)方,借款是否按照公司章程履行了相應(yīng)的審議程序。

  ST農(nóng)凱也因應(yīng)收賬款被股轉(zhuǎn)問詢:請(qǐng)你公司說明提高應(yīng)收款項(xiàng)回款速度的具體措施,以及期后回款情況。

  資料顯示,ST農(nóng)凱報(bào)告期營業(yè)收入大幅下降,為4,380,036.81元,但應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款期末余額為29,753,104.14元,與上期基本無變化。

  員工工資問題也被股轉(zhuǎn)關(guān)注

  博璽電氣公司半年報(bào)中稱,公司因發(fā)展戰(zhàn)略需要,尋求新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn),但尚處于過渡階段未實(shí)現(xiàn)收入。

  報(bào)告期末員工人數(shù)由期初的163人減少至28人;同時(shí),公司報(bào)告期末應(yīng)付職工薪酬期末余額6.47萬元,但根據(jù)公司披露的應(yīng)付職工薪酬科目變動(dòng)情況,公司應(yīng)付職工薪酬期末余額應(yīng)為20.15萬元(期初余額22.37萬元+本期增加24.30萬元-本期減少26.52萬元);此外,按照公司當(dāng)前員工數(shù)量及本期支付的職工薪酬推算,公司2018年上半年人均工資未超過1萬元。

  股轉(zhuǎn)要求博璽電氣說明:

  報(bào)告期內(nèi)人員安排是否與你公司新業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃所需人員配置相匹配;

  你公司應(yīng)付職工薪酬科目核算存在錯(cuò)誤,請(qǐng)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)并更正;

  結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平,說明報(bào)告期內(nèi)人員工資水平是否適當(dāng)。

  ST農(nóng)凱同樣被股轉(zhuǎn)問詢關(guān)于員工工資問題。股轉(zhuǎn)稱,你公司期末員工人數(shù)較期初減少1人,基本無變化。但報(bào)告期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為280,059.11元,上年同期為1,269,306.58元。

  請(qǐng)你公司說明:

  在員工人數(shù)基本不變的情況下,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金大幅減少的原因及合理性;

  公司是否存在拖欠員工工資的情況;如有,請(qǐng)你公司進(jìn)一步說明在公司現(xiàn)金流緊張的情況下,對(duì)高青金立提供借款的合理性。

  持續(xù)經(jīng)營能力、預(yù)付賬款、毛利率同樣受關(guān)注

  股轉(zhuǎn)對(duì)ST農(nóng)凱的問詢函,首條問題就是關(guān)于公司的持續(xù)經(jīng)營能力:請(qǐng)你公司結(jié)合盈利能力、未來業(yè)務(wù)開拓情況等,說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定風(fēng)險(xiǎn)。

  資料顯示,ST農(nóng)凱報(bào)告期營業(yè)收入4,380,036.81元,上年同期營業(yè)收入13,673,386.68元,降幅67.97%;歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-7,790,596.04元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率0.15,上年同期0.48,較上年同期降低;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,232,977.17元,較上年同期減少89.41%。

  另外ST農(nóng)凱問詢函中還涉及預(yù)付賬款問題。資料顯示,ST農(nóng)凱在2012年曾簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,已預(yù)付定金60萬元。截至報(bào)告期期末,其他非流動(dòng)資產(chǎn)-預(yù)付土地轉(zhuǎn)讓款余額仍為60萬元。相關(guān)土地的過戶手續(xù)仍在辦理之中。股轉(zhuǎn)要求公司說明事項(xiàng)長期無進(jìn)展的原因及合理性;公司是否存在無法取得土地使用權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

  天參密碼也被股轉(zhuǎn)問詢預(yù)付賬款:

  公司對(duì)威海匯熹國際貿(mào)易有限公司的預(yù)付賬款3,629.50萬元是否已全部收回;若已全部收回,公司在發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿(mào)易有限公司提供樣品不符合公司質(zhì)量要求后仍繼續(xù)向其預(yù)付采購款1202.89萬元的原因和合理性;公司對(duì)威海沃盛進(jìn)出口有限公司的預(yù)付賬款尚有852.89萬元未能收回,但是在公司預(yù)付款項(xiàng)金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)威海沃盛進(jìn)出口有限公司,請(qǐng)說明原因。

  股轉(zhuǎn)在金科環(huán)保的問詢函中提到了營業(yè)收入與毛利率問題:你公司報(bào)告期營業(yè)收入22,145,217.11元,較上年同期增長45.84%;營業(yè)成本13,916,553.24元,較上年同期增長0.42%;毛利率37.16%,上年同期為8.74%。請(qǐng)你公司說明營業(yè)收入與營業(yè)成本變動(dòng)不一致及毛利率增長的原因。

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