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新三板環(huán)保企業(yè)請注意!股轉(zhuǎn)有最新的信披要求

2018/09/21 09:30      金三板 金融三胖哥

  繼類金融業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)和醫(yī)藥制造業(yè)后,股轉(zhuǎn)公司又針對“環(huán)境治理業(yè)”擬掛牌公司、創(chuàng)新層掛牌公司發(fā)布信息披露指引,以后相關(guān)行業(yè)公司申請掛牌時遞交的公開轉(zhuǎn)讓書及掛牌后的日常信息披露,要求展示的內(nèi)容將更加豐富、全面、更貼近行業(yè)實際情況。

  未來,新掛牌的環(huán)保行業(yè)公司,其公開轉(zhuǎn)讓說明書或許就是一份質(zhì)量上乘的投資指南。

  目前正在排隊申請掛牌的,有一家公司,江蘇金梓環(huán)境科技股份有限公司,主營業(yè)務為生產(chǎn)污水處理設(shè)備和污水處理工程施工。根據(jù)股轉(zhuǎn)公司《掛牌公司管理型行業(yè)分類指引》規(guī)定的行業(yè)分類篩選,新三板現(xiàn)有環(huán)境治理業(yè)掛牌公司139家,占市場總掛牌公司數(shù)量的比例超過1.3%。

  在所有細分行業(yè)中擁有的掛牌企業(yè)數(shù)量并不算多,但由于行業(yè)特殊性較多,推出符合環(huán)保行業(yè)特征的信息披露指引,可以提高行業(yè)信息披露的有效性和針對性。

  股轉(zhuǎn)公司表示,下一步未來將進一步制定分行業(yè)信息披露指引,不斷完善差異化信息披露體系,促進掛牌公司規(guī)范健康發(fā)展。新三板掛牌公司實施差異化信息披露,將成為常態(tài)化。

  本次發(fā)布的環(huán)境治理公司信息披露主要有四大特點:

  一是基于環(huán)境治理行業(yè)的特點,提出差異化信息披露要求。

  基于環(huán)境治理行業(yè)政策依賴性強、業(yè)務模塊較多、重大訂單影響大、重大項目建設(shè)周期長、資金需求量大等特點,對環(huán)境治理公司的宏觀政策影響、具體業(yè)務模塊、重大訂單的簽署、重大項目執(zhí)行進度、重大項目運營情況、重大風險等信息提出了具體的披露要求。

  二是盡量降低(擬)掛牌企業(yè)信息披露成本。

  將掛牌公司信息披露成本控制在可接受范圍內(nèi),對掛牌公司確實因客觀原因難以按照指引要求披露相關(guān)信息的,可以不予披露,但應向市場投資者解釋不能披露的詳細原因,以保留制度彈性。

  三是首次信息披露與持續(xù)信息披露聯(lián)動。

  行業(yè)內(nèi)公司的公開轉(zhuǎn)讓說明書與年度報告、臨時報告在業(yè)務信息的披露要求上盡量保持連續(xù)、一致。

  四是與分層有機結(jié)合。

  持續(xù)信息披露指引對創(chuàng)新層掛牌公司強制適用,對基礎(chǔ)層掛牌公司鼓勵適用。

  這里需要說明的是,《指引》中所稱的環(huán)境治理公司,是指根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司制定并發(fā)布的《掛牌公司管理型行業(yè)分類指引》規(guī)定的行業(yè)分類,屬于環(huán)境治理業(yè)的掛牌公司。

  另外,擬申請掛牌的公司,若合并報表范圍內(nèi)的子公司,屬于上述環(huán)境治理公司且最近一個會計年度營業(yè)收入占合并財務報表營業(yè)收入10%及以上的,同樣適用本指引的規(guī)定。

  《指引》要求環(huán)境治理業(yè)公司的公開轉(zhuǎn)讓說明書,主要的披露信息應包含如下信息:

  1、報告期內(nèi)對所屬環(huán)境治理細分行業(yè)具有重大影響的政策等外部因素的變化情況,可能對公司造成的影響以及公司采取的應對措施。

  2、與公司環(huán)境治理業(yè)務相關(guān)的國家或地方政府制定的有關(guān)標準及其對公司業(yè)務經(jīng)營的影響等。

  3、報告期內(nèi)使用的主要技術(shù)或工藝情況,包括技術(shù)原理、知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)優(yōu)勢、風險因素、技術(shù)發(fā)展前景等。

  4、取得的環(huán)境治理業(yè)務相關(guān)許可資質(zhì)情況。

  5、具體細分行業(yè)信息及其上下游情況。

  6、涉及環(huán)境治理技術(shù)服務、環(huán)境治理設(shè)備銷售、環(huán)境治理工程施工、環(huán)境治理設(shè)施運營服務的,應披露具體的業(yè)務模式以及相關(guān)人員設(shè)備等關(guān)鍵資源要素匹配情況。

  7、涉及環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境影響評價、環(huán)境治理項目可行性研究、環(huán)境治理方案設(shè)計等環(huán)境治理技術(shù)服務業(yè)務的,應披露公司相關(guān)服務的業(yè)務資質(zhì)、標準流程、技術(shù)服務特點、技術(shù)服務人員結(jié)構(gòu)等情況。

  8、涉及環(huán)境治理設(shè)備銷售的,應披露產(chǎn)品的主要原材料及其價格走勢,并具體分析價格波動對公司業(yè)績的影響。

  9、涉及環(huán)境治理工程施工的,應披露:

  應具備的施工業(yè)務許可、資質(zhì)及其取得情況,日常建設(shè)施工安全生產(chǎn)、環(huán)保、消防合規(guī)情況;

  分包方相應業(yè)務許可資質(zhì)的取得情況以及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系;

  公司在建重大項目的進展情況;

  在建項目進展出現(xiàn)重大變化或者重大差異。

  10、涉及環(huán)境治理設(shè)施運營服務的,應披露:

  運營資質(zhì)及運營場所環(huán)保、消防、安全驗收情況,日常運營合法合規(guī)情況;

  已進入運營期階段的重大項目履行情況;

  特許經(jīng)營權(quán)取得情況、相關(guān)權(quán)利義務、期限、投資回收方式等。

  11、作為主要參與方參與政府和社會資本合作(PPP模式)環(huán)境治理項目的,公司應披露項目來源情況、項目審批情況、項目公司相關(guān)合作模式及范圍、權(quán)利及義務劃分、項目開展方式、資金來源、相關(guān)的信用風險、投資回報機制、項目運營績效考核情況、相關(guān)會計核算情況等。

  12、結(jié)合具體業(yè)務模式和結(jié)算方式披露收入確認方法。

  13、工程施工-合同成本、工程結(jié)算、工程施工-合同毛利等明細情況。

  14、期末主要已完工未結(jié)算的項目情況。

  15、研發(fā)支出情況,如存在研發(fā)支出資本化,應披露開發(fā)階段資本化及開發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的具體時點和條件,研發(fā)支出資本化對公司損益的影響以及公司在研發(fā)支出資本化方面的內(nèi)控制度等。

  16、報告期內(nèi)重大資本性支出情況,包括報告期內(nèi)資本性支出計劃總金額、資金來源、資金成本、利息資本化金額等。

  17、開發(fā)與項目運營涉及衍生金融產(chǎn)品的,應披露該衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)、核心合同或協(xié)議條款、產(chǎn)品類型、現(xiàn)金流、盈利模式及相關(guān)風險等。

  18、報告期內(nèi)獲得的政府補助、資助及公司的使用情況,并披露報告期內(nèi)公司享受的稅收優(yōu)惠情況。

  19、從事水污染治理業(yè)務的,應披露污水來源、報告期內(nèi)各項目的管網(wǎng)權(quán)屬情況、污水處理費的收費標準與調(diào)價機制、實際污水處理量、污水處理量的計量情況、項目產(chǎn)能利用率等;并根據(jù)污水處理類型、地區(qū)分布分類列示報告期內(nèi)收入構(gòu)成情況。

  20、從事大氣污染治理業(yè)務的,應披露治理的主要污染氣體及其來源,治理后副產(chǎn)物回收或處置情況;并按照業(yè)務模式、工藝流程等分類披露報告期內(nèi)收入構(gòu)成、污染氣體處理量、產(chǎn)能利用率及其變動情況等。

  21、從事固體廢物治理業(yè)務的,應按照垃圾處理類型分別披露各類垃圾處理量、垃圾處理收入、占總收入的比例及毛利率情況。

  22、從事固體廢物治理并發(fā)電業(yè)務的,應按項目披露垃圾處理量、發(fā)電量、上網(wǎng)電量,并按照垃圾處置收入和補貼電價收入等分類披露收入構(gòu)成。固體廢物治理涉及垃圾焚燒的,應披露焚燒產(chǎn)生的污染物適用的排放標準。

  23、從事危險廢物治理業(yè)務的,應披露危險廢物收集、貯存、處置綜合經(jīng)營許可證或危險廢物收集經(jīng)營許可證的取得、辦理情況;

  24、開展危險廢物處理處置業(yè)務的,應披露報告期主要處置工藝、各處置工藝的處置量、處置收入、對處理后垃圾的處置情況;開展危險廢物資源化利用業(yè)務的,應披露再利用的方式、銷售收入情況。

  針對環(huán)境治理業(yè)創(chuàng)新層掛牌公司,年度報告和臨時公告中也應履行特殊信息披露義務。目前,適用于11家掛牌公司,金達萊、中航泰達和森泰環(huán)保三家公司為做市轉(zhuǎn)讓。

  表:新三板環(huán)境治理業(yè)創(chuàng)新層公司

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